Moms på energiskatt betyder att de 25% moms som läggs på elräkningen också räknas på energiskatten. År 2026 är energiskatten 36,0 öre/kWh. Momsen på den blir 9,0 öre/kWh, så staten tar in totalt 45,0 öre/kWh. I vissa norrlandskommuner är skatten 9,6 öre lägre, alltså 26,4 öre/kWh före moms.
Det kallas dubbelbeskattning eftersom du betalar skatt på en skatt. Juridiskt följer det av att skatter ingår i momsunderlaget, men det är inte dubbelbeskattning i skatterättslig mening. För en villa med 10 000 kWh/år innebär det 900 kr/år i moms på skatten och 4 500 kr/år i skatt och moms på skatten tillsammans.
💡 Vår rekommendation
För de flesta som undrar hur moms på energiskatt påverkar elräkningen rekommenderar vi Bixia.
Ingen elleverantör kan ändra energiskatten på 36,0 öre/kWh eller momsen på 25%, så det du kan påverka är påslaget och månadsavgiften, som också får moms. Bixia Rörligt pris har ett fast påslag på 4 öre/kWh och en månadsavgift på 59 kr, utan bindningstid och med 14 dagars uppsägning. Enligt Bixias egen jämförelse (juli 2026, villa med 12 000 kWh/år i SE3) hade avtalet det lägsta totalpriset med cirka 82 öre/kWh. Trustpilot-betyget ligger kring 3.2–3.7/5, så rekommendationen bygger på en välrundad profil snarare än ett enskilt utmärkande drag.
📊 Jämförelse: Ledande elbolag
Tabellen jämför fem elbolag på de delar du faktiskt kan påverka. Kolumnen med fast kostnad visar påslag och månadsavgift inklusive moms vid 10 000 kWh/år.
| Elbolag | Avtalsform | Påslag | Månadsavgift | Fast kostnad per år inkl. moms* | Villkor | Trustpilot | Erbjudande |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bixia | Rörligt (månadspris) | 4 öre/kWh | 59 kr | 1 385 kr | Ingen bindningstid, 14 dagars uppsägning | ca 3.2–3.7/5 | Se Bixias erbjudande → |
| Kärnfull Energi | Kvartspris | 0 öre/kWh | 39 kr | 585 kr | Löpande avtal, 2 mån uppsägning | ca 4.2–4.6/5 | Se Kärnfulls erbjudande → |
| Tibber | Kvartspris | 6,0 öre/kWh | 49 kr | 1 485 kr | Ingen bindningstid | ca 3.6–4.0/5 | Se Tibbers erbjudande → |
| Skellefteå Kraft | Rörligt | 6,0 öre/kWh | 49 kr | 1 485 kr | 9 mån villkorstid, ingen uppsägningstid | ca 2.0–2.5/5 | Se Skellefteå Krafts erbjudande → |
| Vattenfall | Rörligt | 7,0 öre/kWh | 45 kr | 1 550 kr | 12 mån villkorstid, 1 mån uppsägning | ca 1.3–1.8/5 | Se Vattenfalls erbjudande → |
*Beräknat som (påslag × 10 000 kWh + 12 × månadsavgift) × 1,25. Siffran omfattar inte spotpris, rörliga inköpskostnader eller nykundsrabatter. Priser enligt leverantörernas aktuella prislistor.
Kärnfull Energi har lägst fasta kostnader och högst Trustpilot-betyg, men kräver att du är bekväm med kvartspris och väljer 100% kärnkraft. Bixia har ett lite högre påslag men ett enklare månadspris och ingen bindningstid, vilket passar bredare. Skellefteå Kraft, som ägs av kommunen och är förankrat i Västerbotten, är ett naturligt alternativ för dig som bor i regionen och omfattas av den lägre energiskatten.
Teckna Skellefteå Krafts elavtal →
📋 Vad du lär dig i den här guiden
- Hur energiskatt och moms läggs ihop på elräkningen, och varför 36,0 öre blir 45,0 öre
- Varför begreppet dubbelbeskattning används, och vad EU-rätten och svensk lag säger
- Hur du gör en beräkning av skatt på elräkningen för din egen förbrukning
- Vart 1 000 kronor på elräkningen faktiskt tar vägen
- Vad du kan påverka när skatt och moms är lika hos alla elbolag
⚡ Moms på energiskatt förklarat – från grunden
En elräkning består av tre delar: elpriset du betalar till elbolaget, elnätsavgiften till nätbolaget och skatter. Energiskatten är en punktskatt som tas ut per förbrukad kilowattimme, oavsett vad elen kostar. Det är nätbolaget som redovisar skatten till Skatteverket, och därför syns den på nätfakturan snarare än på fakturan från ditt elbolag.
Ovanpå detta lägger staten moms på 25%. Momsen räknas inte bara på själva elen och nätavgiften utan på hela beloppet. Skatteverket anger att skatter och avgifter, utom momsen själv, ska ingå i beskattningsunderlaget. Regeln bygger på EU:s mervärdesskattedirektiv (2006/112/EG, artikel 78) och finns i svensk rätt i mervärdesskattelagen (2023:200), 8 kap.
🧮 Exempel: så blir 36,0 öre till 45,0 öre
Energiskatten 2026 är 36,0 öre/kWh. Momsen på den är 36,0 × 0,25 = 9,0 öre/kWh, så skatten blir 45,0 öre/kWh inklusive moms. Även om skattesatsen är 36,0 öre tar staten alltså in 45,0 öre per kWh, vilket Ekonomifakta också redovisar.
⚖️ Varför kallas det dubbelbeskattning?
I vardagligt tal kallas det dubbelbeskattning eller skatt på skatt, eftersom du betalar moms på ett belopp som redan är en skatt. Skattebetalarnas Förening, som driver frågan om lägre elskatt, använder just formuleringen skatt på skatt i sin rapport från mars 2026.
Juridiskt är bilden en annan. Det rör sig om två olika skatter, en punktskatt på förbrukning och en allmän konsumtionsskatt, som läggs på samma köp. EU-domstolen har slagit fast att skatter ska kunna ingå i momsunderlaget även om de inte motsvarar något mervärde, förutsatt att de har ett direkt samband med leveransen. Begreppet dubbelbeskattning används i skatterätten vanligen för att samma inkomst beskattas mer än en gång, och det är inte vad som sker här. Ekonomiskt är skatt på skatt däremot en rättvisande beskrivning.
📊 Vart går dina 1 000 kronor på elräkningen?
Skattebetalarnas Förening har beräknat fördelningen för en normal månad. Siffrorna nedan är en illustration, och den verkliga fördelningen varierar med spotpris, nätavgift och påslag. Eftersom energiskatten är fast per kWh sjunker skatteandelen när elpriset stiger och ökar när elpriset är lågt.
| Del av elräkningen | Av 1 000 kr | Andel | Fördelning |
|---|---|---|---|
| Elpris till elbolaget | 350 kr | 35% | ███████ |
| Elnätsavgift | 250 kr | 25% | █████ |
| Energiskatt | 200 kr | 20% | ████ |
| Moms på elpris och elnät | 150 kr | 15% | ███ |
| Moms på energiskatten | 50 kr | 5% | █ |
| Summa | 1 000 kr | 100% |
Staten får alltså 400 kr av 1 000 kr, vilket stämmer med att ungefär 4 av 10 kronor på en normal elräkning är skatt. Av momsen på totalt 200 kr är 50 kr moms på själva energiskatten. Det är den delen som brukar kallas skatt på skatt.
✅ Vad gäller – och vad gäller inte?
Det finns flera missförstånd kring energiskatt och moms. Tabellen sorterar ut vad som faktiskt gäller 2026.
| Scenario | Gäller? | Notering |
|---|---|---|
| Moms läggs på energiskatten | ✅ | 25% av 36,0 öre ger 9,0 öre/kWh i moms på skatten. |
| Moms läggs även på elpris och elnätsavgift | ✅ | Hela räkningen utgör momsunderlag, inklusive påslag och månadsavgift. |
| Energiskatten är lika hos alla elbolag | ✅ | Skattesatsen är statlig. Du kan inte välja bort den genom att byta elavtal. |
| Lägre skatt i hela Norrland | ⚠️ | Avdraget på 9,6 öre/kWh gäller Norrbotten, Västerbotten och Jämtlands län samt vissa kommuner, bland annat Sollefteå, Ånge, Örnsköldsvik, Ljusdal, Torsby, Malung-Sälen, Mora, Orsa och Älvdalen. |
| Energiskatten är olika i SE1–SE4 | ❌ | Skatten skiljer sig per kommun, inte per elområde. Det är spotpriset som skiljer mellan elområden. |
| Energiskatten följer spotpriset | ❌ | Skatten är fast per kWh. Momsen på elpriset följer däremot priset. |
| Skatten höjs automatiskt varje år | ⚠️ | Skatten har varit indexerad, men sänktes 2026 från 43,9 till 36,0 öre. Se avsnittet om kostnader. |
Eftersom skatt och moms är identiska oavsett elbolag är det påslaget som skiljer. Med 10 000 kWh/år kostar ett påslag på 7,0 öre/kWh 700 kr mer per år före moms än ett på 0 öre, alltså 875 kr inklusive moms, och det är inom just den marginalen elbolagen konkurrerar. Kärnfull Energi är ett exempel på ett avtal utan påslag, men med kvartspris som avtalsform.
💰 Vad kostar moms på energiskatt i praktiken?
Kostnaden beror på hur mycket el du förbrukar och var i landet du bor. Tabellen visar skatten per år för tre vanliga förbrukningsnivåer, uträknad med 2026 års skattesats på 36,0 öre/kWh (ordinarie) och 26,4 öre/kWh (efter avdraget på 9,6 öre i vissa norrlandskommuner).
| Förbrukning (kWh/år) | Skattesats | Energiskatt exkl. moms | Moms på skatten | Totalt per år | Totalt per månad |
|---|---|---|---|---|---|
| 5 000 | 36,0 öre | 1 800 kr | 450 kr | 2 250 kr | 188 kr |
| 5 000 | 26,4 öre | 1 320 kr | 330 kr | 1 650 kr | 138 kr |
| 10 000 | 36,0 öre | 3 600 kr | 900 kr | 4 500 kr | 375 kr |
| 10 000 | 26,4 öre | 2 640 kr | 660 kr | 3 300 kr | 275 kr |
| 20 000 | 36,0 öre | 7 200 kr | 1 800 kr | 9 000 kr | 750 kr |
| 20 000 | 26,4 öre | 5 280 kr | 1 320 kr | 6 600 kr | 550 kr |
🧾 Så gör du en beräkning av skatt på elräkningen
Formeln är energiskatt = kWh × skattesats, och momsen på skatten är energiskatten × 0,25. En villa med 10 000 kWh/år förbrukar i snitt 833 kWh per månad. Det ger 833 × 0,36 kr = 300 kr i energiskatt och 75 kr i moms på den, alltså 375 kr per månad.
📈 Energiskatten över tid
Skatteverket redovisar skattesatserna för de senaste åren. Momsen på skatten har följt med uppåt och nedåt.
| År | Energiskatt exkl. moms | Moms på skatten | Inkl. moms |
|---|---|---|---|
| 2022 | 36,0 öre/kWh | 9,0 öre | 45,0 öre |
| 2023 | 39,2 öre/kWh | 9,8 öre | 49,0 öre |
| 2024 | 42,8 öre/kWh | 10,7 öre | 53,5 öre |
| 2025 | 43,9 öre/kWh | 11,0 öre | 54,9 öre |
| 2026 | 36,0 öre/kWh | 9,0 öre | 45,0 öre |
Skatten sänktes alltså till 2022 års nivå den 1 januari 2026. För 2027 har regeringen skickat på remiss ett förslag om att slopa den årliga indexeringen och låsa skattesatsen vid 36,0 öre/kWh, enligt Finansdepartementets pressmeddelande. Om och hur det genomförs avgörs i budgetpropositionen för 2027. EU:s miniminivå ligger för jämförelse på 0,6 öre/kWh.
📊 Spotpris och moms i olika elområden
Momsen på själva elpriset följer spotpriset, medan momsen på energiskatten ligger fast. Tabellen visar Nord Pool-spotpriset per elområde (månadsmedel, öre/kWh) för perioden februari 2025 till januari 2026, med ett enkelt medelvärde av månaderna.
| Elområde | Snittpris feb 2025–jan 2026 | Januari 2026 | Moms på spotpriset vid snittet | Moms på energiskatten |
|---|---|---|---|---|
| SE1 | 24,3 öre/kWh | 93,9 öre/kWh | 6,1 öre | 9,0 öre (6,6 öre efter avdrag) |
| SE2 | 24,0 öre/kWh | 94,2 öre/kWh | 6,0 öre | 9,0 öre (6,6 öre efter avdrag) |
| SE3 | 55,1 öre/kWh | 108,4 öre/kWh | 13,8 öre | 9,0 öre |
| SE4 | 70,3 öre/kWh | 113,0 öre/kWh | 17,6 öre | 9,0 öre |
I SE1 och SE2 är momsen på själva spotpriset alltså i snitt lägre än momsen på energiskatten, medan det omvända gäller i SE3 och SE4. Trenden i SE3 de senaste sex månaderna ↗️ är stigande, från 48,6 öre/kWh i augusti 2025 till 108,4 öre/kWh i januari 2026. Bixias prishistorik för SE3 (Stockholm) visar 73,3 öre/kWh inklusive moms i juli 2026 och 92,8 öre/kWh i augusti 2026. Vill du dra nytta av prisvariationerna, till exempel genom att flytta förbrukning till billigare kvartar, kan ett kvartsprisavtal som Tibbers passa.
🔢 Vad påverkar skatten och momsen på din räkning?
- Din förbrukning i kWh: Skatt och moms på skatten växer linjärt med förbrukningen.
- Din kommun: Boende i vissa norrlandskommuner har ett avdrag på 9,6 öre/kWh.
- Spotpriset: Det styr momsen på elpriset, men inte energiskatten.
- Elnätsavgiften: Den är reglerad, bestäms av ditt nätbolag och får också moms.
- Påslag och månadsavgift: Du kan jämföra dem mellan elbolag, och de får 25% moms.
- Politiska beslut: Skattesatsen kan ändras, som när den sänktes 2026.
🎯 Så väljer du rätt elbolag
Eftersom skatten är densamma hos alla handlar valet om det som skiljer: påslag, avgifter, villkor och avtalsform. Följ de här stegen.
- Ta reda på din förbrukning. Se din årsförbrukning i kWh på elräkningen eller hos nätbolaget.
- Kontrollera din skattesats. Bor du i en av de berörda norrlandskommunerna är den 26,4 öre/kWh, annars 36,0 öre/kWh.
- Jämför påslag och månadsavgift. Det är de delar av priset som elbolagen själva sätter, och de får moms.
- Välj avtalsform efter din riskvilja. Rörligt månadspris, kvartspris och fast pris får alla moms på 25%, men skiljer sig i hur priset sätts.
- Räkna ut den fasta kostnaden inklusive moms. Formeln är (påslag × kWh + 12 × månadsavgift) × 1,25. För Bixia med 10 000 kWh/år blir det (400 kr + 708 kr) × 1,25 = 1 385 kr.
- Läs villkoren. Kontrollera bindningstid, uppsägningstid och vad som händer när ett kampanjpris löper ut, eftersom det är vanliga klagomål i kundrecensioner.
- Byt om du hittar ett bättre avtal. Enligt EU:s regler har du rätt att byta elleverantör kostnadsfritt.
❓ Vanliga frågor
❓ Vad är moms på energiskatt?
Det betyder att 25% moms läggs på energiskatten, eftersom skatter ingår i momsunderlaget. Med en skattesats på 36,0 öre/kWh blir momsen 9,0 öre/kWh och skatten 45,0 öre/kWh inklusive moms. Momsen på skatten betalas av alla elkunder, oavsett elbolag.
❓ Är moms på energiskatt verkligen dubbelbeskattning?
I vardagligt tal ja, men i skatterättslig mening nej. Det är två olika skatter, en punktskatt och moms, på samma köp, och EU:s mervärdesskattedirektiv kräver att skatter räknas in i momsunderlaget. Skatt på skatt är därför en mer träffande beskrivning än dubbelbeskattning.
❓ Hur mycket är energiskatten på el 2026?
Enligt Skatteverket är skattesatsen 36,0 öre/kWh 2026, vilket motsvarar 45,0 öre/kWh inklusive moms. I vissa norrlandskommuner är skatten 9,6 öre lägre, alltså 26,4 öre/kWh före moms och 33,0 öre/kWh efter. År 2025 var skattesatsen 43,9 öre/kWh.
Se Bixias fullständiga villkor →
❓ Hur mycket moms betalar jag på skatten?
Momsen på energiskatten är 9,0 öre/kWh, eller 6,6 öre/kWh i kommuner med skatteavdrag. Med 10 000 kWh/år blir det 900 kr respektive 660 kr per år. Beloppet är lika oavsett vilket elavtal du har.
❓ Hur gör jag en beräkning av skatt på elräkningen?
Multiplicera din förbrukning i kWh med skattesatsen (0,36 kr/kWh) för att få energiskatten, och multiplicera den med 0,25 för momsen på skatten. Med 833 kWh i månaden får du 300 kr i skatt och 75 kr i moms på den. Elpriset, nätavgiften och påslaget tillkommer och får också 25% moms.
❓ Varför står energiskatten på elnätsfakturan?
Det är nätbolagen som deklarerar och betalar energiskatten på el till Skatteverket, vanligen varje månad. Skatten flyttades från elhandelsfakturan till elnätsfakturan 2018, enligt Skattebetalarnas Förening, vilket gör att nätavgiften ser högre ut och elpriset lägre. För dig som kund är den totala kostnaden densamma.
❓ Betalar jag lägre skatt i Norrland?
Bara om du bor i en av de berörda kommunerna: Norrbotten, Västerbotten och Jämtlands län samt vissa kommuner i Västernorrland, Gävleborg, Dalarna och Värmland. Avdraget är 9,6 öre/kWh och gäller hushåll samt företag inom tjänstesektorn. Det följer alltså kommungränser, inte elområdena SE1 och SE2.
Se Skellefteå Krafts erbjudande →
❓ Påverkar elområdet skatten eller momsen?
Energiskatten är densamma i SE1–SE4, men momsen på själva elpriset beror på spotpriset i ditt elområde. Under februari 2025–januari 2026 var snittet 24,3 öre/kWh i SE1 och 70,3 öre/kWh i SE4, så momsen på spotpriset blev 6,1 respektive 17,6 öre/kWh. Momsen på energiskatten var 9,0 öre/kWh i båda.
❓ Kan jag slippa moms på energiskatten genom att byta elavtal?
Nej. Skatt och moms bestäms av lagstiftningen och gäller alla elbolag. Du kan däremot sänka momsbeloppet i kronor genom att välja ett avtal med lågt påslag och låg månadsavgift, eftersom även de får 25% moms.
❓ Varför är skatteandelen högre när elpriset är lågt?
Energiskatten är fast per kWh, medan momsen på elpriset följer priset. När spotpriset är lågt utgör den fasta skatten och momsen på den en större del av räkningen. Skattebetalarnas Förening uppger att skatten i normalfallet motsvarar ungefär 35–40% av de samlade elkostnaderna.
❓ Hur kan energiskatten förändras 2027?
Regeringen har föreslagit att den årliga indexeringen slopas och att skattesatsen ligger kvar på 36,0 öre/kWh från 1 januari 2027. Förslaget är remitterat, och om det genomförs avgörs i budgetpropositionen för 2027. Följ Skatteverket och Finansdepartementet för besked.
🏆 Sammanfattning
Moms på energiskatt innebär att 25% moms räknas på hela elräkningen, inklusive energiskatten på 36,0 öre/kWh. Det ger 9,0 öre/kWh i moms på skatten och 45,0 öre/kWh i total skatt, eller 900 kr/år extra vid 10 000 kWh. Begreppet dubbelbeskattning är folkligt, och ekonomiskt är det skatt på skatt. Juridiskt följer det av att skatter ingår i momsunderlaget enligt EU-rätten.
Skatten och momsen är lika hos alla elbolag. Det du kan jämföra är påslag, månadsavgift och villkor, och de får också moms. Bor du i en av de berörda norrlandskommunerna har du ett skatteavdrag på 9,6 öre/kWh, oavsett vilket elavtal du väljer.
Elpriser och avtalsvillkor ändras löpande. Verifiera alltid aktuell information direkt med elleverantören innan tecknande.
Teckna Bixias elavtal direkt →
Kolla Kärnfulls aktuella pris →
Om författaren
